자금수지표 작성법, 입금이 2주 늦어질 때 부족액 계산하기

자금수지표에는 매출이 아니라 입금 시점을 넣습니다

이번 달 매출 목표를 달성했는데 급여일 전에 통장이 비어 간다면, 매출 합계보다 돈이 들어오는 날짜를 먼저 봐야 합니다. 자금수지표는 앞으로 사용할 수 있는 현금과 예상 입출금을 기간별로 나눠 확인하는 내부 관리 도구입니다. 재무제표의 현금흐름표를 작성하는 회계 기준 설명과는 목적이 다릅니다.

영국의 정책금융기관 British Business Bank도 현금 예측표에서 실제 은행계좌에 입금될 시점에 수입을 배치하고, 유입·유출을 기간별로 연결하도록 안내합니다. 이는 예측표의 일반 원리를 참고한 것이며 국내 세금 납기나 회계 처리의 근거는 아닙니다. [근거 1]

먼저 같은 범위의 현금과 입출금부터 모읍니다

기초 현금은 예측 시작 시점에 실제 사용할 수 있는 금액으로 정합니다. 사용이 제한된 돈과 아직 승인되지 않은 대출을 통장 현금처럼 더하지 않습니다. 여러 계좌를 합산한다면 그 계좌 사이의 이체는 전체 회사 기준에서 유입·유출로 중복 합산하지 않도록 제거합니다.

입금 자료에는 청구액뿐 아니라 약정 지급일, 최근 확인한 예정일, 확인 담당자를 적습니다. 출금에는 급여·임차료·매입대금뿐 아니라 세금, 대출 원금 상환, 설비 구매처럼 손익의 비용과 다른 항목도 포함합니다. 부가세를 실제 함께 지급받거나 지급한다면 이 현금표에는 그 실제 금액을 넣고, 세금 납부 예상액도 해당 출금 시점에 별도로 놓습니다.

4주 기본안: 매주 현금을 연결해 봅니다

다음은 편집팀이 만든 가상 예시입니다. 단위는 만원이며 기초 현금은 500만원, 내부 최소 보유액은 200만원입니다. 예정 입금은 1주 300만원, 2주 800만원, 3주 200만원, 4주 500만원입니다. 출금은 각각 400만원, 600만원, 500만원, 400만원입니다. 추가 조달이나 다른 입출금은 없다고 가정합니다.

주말 현금 = 주초 현금 + 입금 − 출금입니다. 한 주의 주말 현금을 다음 주의 주초 현금으로 가져옵니다. 아래 기본안에서는 모든 주말 잔액이 200만원 이상이지만 주중의 가장 낮은 잔액까지 보장하는 것은 아닙니다.

800만원 입금이 2주에서 4주로 밀리면?

이제 다른 조건은 그대로 두고 2주에 들어올 800만원만 4주로 늦춰 보겠습니다. 4주의 입금은 원래 500만원에 지연분 800만원을 더한 1,300만원입니다. 4주 전체의 총 입금은 기본안과 같은 1,800만원이고 최종 잔액도 400만원이지만, 그 사이의 지급 능력은 달라집니다.

추가 자금 없이 계산하면 2주 말 −200만원, 3주 말 −500만원입니다. 이 음수는 승인된 마이너스 통장이 있다는 뜻이 아니라, 예정대로 모두 지급하기에 모자라는 금액을 표시합니다. 3주 말 현금을 0원 이상으로 맞추려면 500만원, 최소 보유액 200만원까지 지키려면 700만원의 누적 보완이 필요합니다. 주중 지급 순서에 따라 필요한 시점과 최대액은 더 앞서거나 커질 수 있습니다.

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700만원을 마련하면 표는 어떻게 바뀌나요?

부족액 700만원은 주별 부족액 400만원과 700만원을 더한 1,100만원이 아닙니다. 조달 전 잔액을 기준으로 계산한 누적 최대 부족액입니다. 2주 시작 전에 700만원이 실제 입금되어 유지되면 2주 말 500만원, 3주 말 200만원을 확보합니다. 아래는 그 조달이 확정됐다는 추가 가정의 보완안입니다.

4주에 늦어진 고객 입금까지 받은 뒤 원금 700만원을 상환한다고 가정하면 최종 현금은 400만원으로 돌아옵니다. 표는 조달 효과만 비교하기 위해 이자·수수료를 제외했습니다. 실제 의사결정용 표에는 약정 비용과 입금·상환의 일별 순서를 더해야 합니다. 조달을 검토 중이라면 확정 입금으로 기본안에 넣지 말고 이 보완안에서만 비교합니다.

주말 잔액이 괜찮아도 급여일에는 모자랄 수 있습니다

같은 가상 사례에서 1주 초 현금은 500만원입니다. 1주 입금 300만원보다 출금 400만원이 먼저 일어난다면 그 직후 잔액은 100만원입니다. 주말에는 400만원이 남아도 중간에는 최소 보유액 200만원을 밑돕니다. 주말 표만으로 최소 보유액을 항상 지켰다고 판단할 수 없는 이유입니다.

처음 만드는 표에는 청구 또는 지급 식별번호, 원래 예정일, 다시 확인한 일자, 금액, 확정 여부, 담당자를 한 행에 둡니다. 주간표에서 부족이 보이는 구간은 이 목록을 날짜순으로 정렬해 일별 누적 잔액을 계산하세요. 합계는 같아도 돈이 나가는 날과 들어오는 날의 순서가 바뀌면 준비할 금액이 달라집니다.

부족액을 찾은 다음 무엇을 결정하나요?

예측표가 마이너스라고 출금 칸을 임의로 지우면 문제가 숨겨집니다. 수금을 앞당길 수 있는 거래, 협의해서 시기를 바꿀 수 있는 지출, 실제 사용할 수 있는 조달 수단을 분리하고 담당자와 확정 기한을 붙입니다. 법적·계약상 지급 의무가 있는 항목은 내부 필요만으로 미루지 않습니다.

예를 들어 700만원을 2주 시작 전 조달해 4주까지 유지한다면 위 표의 각 주 잔액에 그 자금 유입을 반영해 다시 계산해야 합니다. 4주에 이를 상환할 계획이라면 상환 700만원과 관련 이자·수수료를 그 주 출금에 넣습니다. 부족액만 메모하고 조달 이후의 유입·상환을 빠뜨리면 새 예측표가 실제 현금과 달라집니다.

• 고객 입금: 누가 언제까지 지급일을 재확인할지 정합니다.
• 지출 조정: 상대방과 합의 가능한 항목과 변경 근거를 남깁니다.
• 자금 조달: 금액·사용 가능일·조건·상환일을 함께 넣습니다.
• 집중 구간: 급여일·세금 납부일 주변은 일별로 다시 계산합니다.

매주 원래 예상과 실제 차이를 남깁니다

주가 끝나면 지난 예측을 보존하고 실제 입출금으로 차이를 확인합니다. 입금이 늦은 것인지 금액 자체가 줄어든 것인지 나눠야 다음 예측이 나아집니다. 지연분을 새 주로 옮길 때 원래 주에 금액이 그대로 남아 있으면 수금을 두 번 잡게 됩니다.

관리 기간은 회사의 구매부터 회수까지 걸리는 시간과 큰 지급 일정을 충분히 포함하도록 정합니다. 4주는 이 글의 계산을 읽기 쉽게 만든 예시일 뿐 모든 회사에 충분한 기간은 아닙니다. 최종 잔액 하나보다 가장 빠른 부족 시점, 최대 부족액, 이를 해결할 확정 행동 세 가지를 다음 자금회의의 안건으로 삼으세요.

확인한 근거

1. British Business Bank — How to create a cash flow forecast in 4 steps ↗

이 글은 일반적인 이해를 돕는 자료입니다. 실제 적용은 거래 내용과 적용 기준에 따라 달라질 수 있습니다.